注：本优惠政策合集参考国家税务总局发布的《减免税优惠政策目录》（20230510版），所列政策为税收法律法规规定、国务院制定或经国务院批准，由财政部、国家税务总局等中央机关发布的现行有效的减免税政策。为便于各位朋友查阅学习，税法大全将《目录》对应文件的链接整合成集，大家可以通过搜索关键字来查找对应政策。
详见链接：【税法大全】增值税税收优惠政策全集（2023年5月最新版）
二、消费税（217-234项）
详见链接：【税法大全】消费税税收优惠政策全集（2023年5月最新版）
三、营业税（235-305项）
（鉴于营业税税种已经取消，相关政策略）
306.扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税政策依据：《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕21号
相关政策：【税法大全】财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告（财政部 税务总局公告2022年第4号）
307.安置残疾人员所支付的工资加计扣除
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号
308.符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税
政策依据：财政部 国家税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知 财税〔2016〕111号
309.取得的社区家庭服务收入在计算应纳税所得额时减计收入
政策依据：《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》 财政部公告2019年第76号
310.企业招用建档立卡贫困人口就业扣减企业所得税
政策依据：《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕22号
相关政策：【政策速递】关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告（国家税务总局公告2019年第10号）
《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局 关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号
311.企业招用登记失业半年以上人员，零就业家庭、享受城市低保登记失业人员，毕业年度内高校毕业生就业扣减企业所得税
政策依据：《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕22号
相关政策：【政策速递】关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告（国家税务总局公告2019年第10号）
《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局 关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号
312.符合条件的一般技术转让项目所得减免征收企业所得税
313.投资于未上市的中小高新技术企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额314.符合条件的中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让项目所得减免征收企业所得税政策依据：《财政部 税务总局 科技部 知识产权局关于中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让企业所得税试点政策的通知》 财税〔2020〕61号315.符合条件的公司型创投企业按照企业年末个人股东持股比例减免企业所得税（北京）政策依据：《财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于中关村国家自主创新示范区公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》 财税〔2020〕63号316.符合条件的公司型创投企业按照企业年末个人股东持股比例减免企业所得税（上海）政策依据：《财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于上海市浦东新区特定区域公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》 财税〔2021〕53号317.线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业减免企业所得税
319.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减免企业所得税320.投资额超过80亿元的集成电路生产企业减免企业所得税324.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除325.线宽小于130纳米的集成电路生产企业减免企业所得税326.线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产企业减免企业所得税327.线宽小于130纳米的集成电路生产项目的所得减免企业所得税328.线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产项目的所得减免企业所得税329.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除（制造业、非制造业加计扣除比例50%至75%部分）330.国家鼓励的线宽小于28纳米（含）的集成电路生产生产项目的所得减免企业所得税331.国家鼓励的线宽小于65纳米（含）的集成电路生产项目的所得减免企业所得税332.国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产项目的所得减免企业所得税333.国家鼓励的线宽小于28纳米（含）的集成电路生产企业减免企业所得税334.国家鼓励的线宽小于65纳米（含）的集成电路生产企业减免企业所得税
335.国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业减免企业所得税337.国家鼓励的重点集成电路设计企业减免企业所得税
340.国家鼓励的集成电路封装、测试企业减免企业所得税343.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除（制造业加计扣除比例75%至100%部分）343.企业为获得创新型、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除（科技型中小企业加计扣除75%至100%部分343.企业投入基础研究指出加计扣除（100%加计扣除部分）343.高新技术企业设备器具加计扣除（按100%加计扣除）343.高新技术企业单价500万元以上设备器具一次性扣除
343.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除（其他企业加计扣除75%至100%部分）
343.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（其他企业加计扣除75%至100%部分）
344.技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税345.服务贸易类技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税346.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（制造业、非制造业加计扣除比例50%部分）
相关政策：《财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2013〕70号）347.经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免征收企业所得税政策依据：《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》 guofa〔2007〕40号347.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（制造业、非制造业加计扣除比例50%至75%部分）
347.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（制造业加计扣除比例75%至100%部分）348.提高研究开发费用税前加计扣除比例（开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用）（制造业、非制造业50%至75%部分）
349.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（制造业加计扣除比例75%至100%部分）350国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税《科技部 财政部 税务总局关于在中关村国家自主创新示范区开展高新技术企业认定中文化产业支撑技术等领域范围试点的通知》 （国科发高〔2013〕595号）351.投资于未上市的中小高新技术企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额352.投资于种子期、初创期科技型企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额353.投资于种子期、初创期科技型企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额354.上海自贸试验区临港新片区的重点产业企业减按15%的税率征收企业所得税357.从事福建沿海与金门、马祖、澎湖海上直航业务取得的运输收入免征企业所得税357.新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税政策依据：《财政部 税务总局关于新疆困难地区及喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区新办企业所得税优惠政策的通知》财税〔2021〕27号358.设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税
相关政策：《财政部 海关总署 国家税务总局关于赣州市执行西部大开发税收政策问题的通知》（财税〔2013〕4号）第二条359.新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税
361.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征362.设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税
364.海南自由贸易港鼓励产业企业减按15%税率征收企业所得税369.海南自由贸易港旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税政策依据：《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2022〕19号政策依据：《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2022〕19号政策依据：《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2022〕19号政策依据：《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2022〕19号369.横琴粤澳深度合作区旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税政策依据：《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2022〕19号369.横琴粤澳深度合作区旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税政策依据：《财政部 税务总局关于延续福建平潭综合试验区企业所得税优惠政策的通知》（财税【2021】29号）
369.福建平潭综合实验区鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税
政策依据：《财政部 税务总局关于延续福建平潭综合试验区企业所得税优惠政策的通知》（财税【2021】29号）
369.深圳前海深港现代服务业合作区鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税政策依据：《财政部 税务总局关于延续深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2021〕30号369.横琴粤澳深度合作区鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税政策依据：《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2022〕19号370.符合条件的小型微利企业减免企业所得税（100万元以下）371.符合条件的小型微利企业减免企业所得税（100万元至300万元）
372.中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税373.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税374.实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税
375.购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免376.从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税
377.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免企业所得税
378.综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入
383.QFII和RQFII股票转让免征企业所得税
385.投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税386.内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税387.内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税
388.香港市场投资者（包括企业和个人）通过深港通投资深交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征企业所得税389.中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税390.境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税392.设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利免税393.符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入免征企业所得税
394.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（除内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得、内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得、居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得、符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入）免征企业所得税
395.居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税396.金融机构取得的涉农贷款利息在计算应纳税所得额时减计收入
397.保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入398.小额贷款公司取得的农户小额贷款利息在计算应纳税所得额时减计收入399.从事农村饮水工程新建项目投资经营的所得定期减免企业所得税
400.从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税
401.北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会免征企业所得税402.对国际奥委会取得的与北京2022年冬奥会有关的收入免征企业所得税
403.中国奥委会取得的由北京冬奥组委支付的收入免征企业所得税
404.对国际残奥委会取得的与北京2022年冬残奥会有关的收入免征企业所得税
405.中国残奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税406.国际奥委会相关实体中的非居民企业取得的与北京冬奥会有关的收入，免征企业所得税407.动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税408.经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税411.从事国家重点扶持的公共基础设施项目（除农村饮水工程）投资经营的所得定期减免企业所得税政策依据：《财政部 国家税务总局关于2014 2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》 财税〔2014〕2号
415.固定资产加速折旧或一次性扣除(2014年新政）417.固定资产加速折旧或一次性扣除(2015年新政）419.固定资产加速折旧或一次性扣除（2019年新政）
419.中小微企业设备器具一次性扣除（折旧年限为3年）419.中小微企业设备器具部分一次性扣除（折旧年限为4、5年）
419.中小微企业设备器具部分一次性扣除（折旧年限为10年）
政策依据：我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排政策依据：我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排政策依据：我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排 政策依据：我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排425.税收协定和其他类协定等减免其他各类所得企业所得税政策依据：我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排，含税收条款的国际运输协定等其他类协定、免税协议、换函等推荐阅读：
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